Налоговый вычет за косметологические услуги: как оформить?

Руководители косметологических клиник спрашивают «Многие пациенты хотят налоговый вычет, на какие процедуры и препараты мы можем выдавать справку? как это правильно делать? кем подписывать?»

Я подготовил все, что нужно выдать пациенту, когда он просит налоговый вычет на лечение у косметолога:

  1. Размер вычета
  2. За какие услуги?
  3. Как правильно оформить?

1. Вычет на лечение предоставляется в размере понесенных пациентом расходов, но не более  120 тыс. руб. в год, таким образом работающий пациент может получить максимально возврат суммы уплаченных налогов в размере 15,6 тыс. руб.  При этом не важно получал ли пациент сам эти услуги, или он платил за супругу, родителей, детей до 18 лет.

2.За какие услуги? Ботокс, филеры и все остальные, которые имеют код в номенклатуре медицинских услуг.

3. При оформлении налогового вычета клиника должна выдать пациенту всего два (2!) документа:

  1. Cправка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001 (образец справки и корешка внизу теста).  Важно: Предоставление платежных документов (чеков, квитанций, платежных поручений) не является обязательным!
  2. Договор на оказание платных медицинских услуг. В ИФНС подается копия договора (копию заверяет сам пациент путем нанесения на нее надписи «Копия верна. ФИО, подпись».

 Также ИФНС важно знать лицензию медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности. Поскольку в договоре обязательно должны указаны реквизиты лицензии медицинского организации, то предоставление копии лицензии не является обязательным.

Важно: Данная позиция (что всего два документа)  изложена в письмах ФНС России от 2 мая 2012 г. N ЕД-4-3/7333@, от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787@, от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, Письме Минфина России от 17.04.2012 № 03-04-08/7-76.

Инструкция по заполнению Справки:

  • В левом верхнем углу Справки проставляется штамп учреждения здравоохранения, включающий сведения об учреждении, оказавшем медицинские услуги: полное наименование и адрес учреждения, ИНН учреждения, N лицензии, дата выдачи лицензии, срок ее действия, кем выдана лицензия. Штамп должен быть четким и иметь полный оттиск.
  • Фамилия, имя и отчество налогоплательщика и пациента указывается полностью. В случае, если налогоплательщик и пациент являются одним лицом, в строке Ф.И.О. пациента ставится прочерк.
  • ИНН налогоплательщика (при его наличии) и сведения о его родственных отношениях с пациентом указываются по сообщению налогоплательщика (если за пациента платит иное лицо).
  • В Справке на основании кассового чека (приходного ордера или иного документа, подтверждающего внесение денежных средств) указывается стоимость медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2, оплаченных за счет средств налогоплательщика, в рублях прописью с большой буквы. – Нужно указать в поле «код» значение кода = «1».
  • В Справке указывается дата оплаты медицинской услуги.
  • В Справке указывается полностью фамилия, имя, отчество, занимаемая должность, номер телефона лица, выдавшего справку.
  • В левом нижнем углу Справки ставится печать учреждения здравоохранения.
  • Бланки Справки подлежат строгому учету, хранению и использованию в сброшюрованном виде со сквозной нумерацией.
  • Справка выдается на руки налогоплательщику, Корешок к справке остается в учреждении здравоохранения и подлежит хранению в течение 3-х лет!

 

Утверждено

Приказом

Минздрава России и МНС России

от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256

 

КОРЕШОК

К СПРАВКЕ ОБ ОПЛАТЕ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ ДЛЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ

В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ N _______

 

Ф.И.О. налогоплательщика _________________________________________

ИНН налогоплательщика ____________________________________________

Ф.И.О. пациента __________________, код услуги ___________________

N карты амбулаторного, стационарного больного ____________________

Стоимость медицинских услуг ______________________________________

 

Дата оплаты «__» _____________________ 20__ г. Дата выдачи справки

«__» __________________ 20__ г.

 

Подпись лица, выдавшего справку _______ Подпись получателя _______

 

—————————————————————-   Линия отрыва ————————————————-

 

Министерство здравоохранения

Российской Федерации

____________________________

наименование и адрес

____________________________

учреждения, выдавшего

____________________________

справку, ИНН N, лицензия N,

____________________________

дата выдачи лицензии, срок

____________________________

ее действия, кем выдана

____________________________

лицензия

 

СПРАВКА

ОБ ОПЛАТЕ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ ДЛЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ

В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ N _____

 

от «__» ____________ 20__ г.

 

Выдана налогоплательщику (Ф.И.О.) ________________________________

ИНН налогоплательщика ____________________________________________

В том, что он (она) оплатил(а) медицинские услуги стоимостью _____

__________________________________________________________________

(сумма прописью)

___________________________________, код услуги __________________

оказанные: ему (ей), супруге(у), сыну (дочери), матери (отцу) ____

(нужное подчеркнуть)

__________________________________________________________________

(Ф.И.О. полностью)

 

Дата оплаты «__» ___________ 20__ г.

 

Фамилия, имя, отчество и должность лица, выдавшего справку _______

_________________________________________________________________,

N телефона (_______) _______________,

код

 

печать                       (подпись лица, выдавшего справку)

 

Бланк. Формат А5.

Срок хранения 3 года.

 

 

 

Оставить ответ

Вы можете использовать эти HTML теги и атрибуты: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>